笫三步：確定稽查方法
　　在找出關(guān)鍵稽查點(diǎn)之后，就要確定具體的稽查方法。稽查方法通常包括：查記錄與資料、現(xiàn)場觀察操作、人員訪談等。用得最多的是查記錄與資料，需要想好流程運(yùn)行中有哪些記錄是可以得到的？哪些記錄是可以直接在信息系統(tǒng)中拿到的？哪些記錄是紙質(zhì)的？保存在哪里？哪些記錄是缺失的而需要做模擬操作或現(xiàn)場觀察？確定關(guān)鍵稽查點(diǎn)是否符合判斷標(biāo)準(zhǔn)，要確定流程稽查的抽樣方法、 區(qū)域、業(yè)務(wù)類型及樣本量。